Как ИП распределить фиксированные взносы между УСН и ПСН?
Добрый день.
Вопрос про распределение взносов между УСН и Патентом на основании письма фнс от 30.11.21 № СД-4-3/16722@
У компании есть патент и УСН. Сотрудников нет
Доход по патенту :
за 1 кв = 0
за 2 кв = 0
за 3 кв = 100 000
Доход по усн:
за 1 кв = 100 000
за 2 квартал = 200 000
за 3 квартал = 100 000
В 3 квартале оплатили взносов на 40 тыс рублей.
как правильно считается пропорция?
по доходу за 3 квавртал или по нарастающему доходу за 1-3 квартал?
В программе 1С реализован метод распределения только по выручке квартала, но не смогла найти документы, обосновывающие такой подход.
Какая пропорция должна быть использована для взносов?
50 на 50% по 3 кварталу
или 20 на 80% нарастающим за 3 квартала?
Вопрос про распределение взносов между УСН и Патентом на основании письма фнс от 30.11.21 № СД-4-3/16722@
У компании есть патент и УСН. Сотрудников нет
Доход по патенту :
за 1 кв = 0
за 2 кв = 0
за 3 кв = 100 000
Доход по усн:
за 1 кв = 100 000
за 2 квартал = 200 000
за 3 квартал = 100 000
В 3 квартале оплатили взносов на 40 тыс рублей.
как правильно считается пропорция?
по доходу за 3 квавртал или по нарастающему доходу за 1-3 квартал?
В программе 1С реализован метод распределения только по выручке квартала, но не смогла найти документы, обосновывающие такой подход.
Какая пропорция должна быть использована для взносов?
50 на 50% по 3 кварталу
или 20 на 80% нарастающим за 3 квартала?
Comments
-
Солнечная бухгалтерия, доброй ночиЦитата: Согласно пункту 8 статьи 346.18 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН и перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, в соответствии с главой 26.5 Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.Учитывая изложенное, в аналогичном порядке следует распределять суммы уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов по УСН и ПСН их распределение производитсяпропорционально размеру доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.В этой связи в случае, если ИП совмещает ПСН и УСН и использует труд наемных работников в рамках обоих специальных налоговых режимов, то ИП следует распределять по каждому применяемому специальному налоговому режиму уплаченные страховые взносы как за себя, так и за работников для последующего уменьшения сумм налогов по ПСН и УСН.Думаю, ключевая фраза "в ОБЩЕМ объеме доходов", т.е. нарастающим (20/80).
-
Здравствуйте!Цитата: Какая пропорция должна быть использована для взносов?50 на 50% по 3 кварталуили 20 на 80% нарастающим за 3 квартала?В статье 346.18 НК РФ написано только распределении расходов между системами налогообложения пропорционально полученным доходам, но нет алгоритма определения доходов для расчета пропорции. При отсутствии внятного алгоритма налогоплательщику придется самостоятельно этот алгоритм выбрать и утвердить в учетной политике.
Это может быть ежемесячное распределение, может быть поквартальное распределение, а можно определять доходы нарастающим итогом в течение года.
Наиболее простой вариант - помесячно.
О том, как распределить расходы, читайте в теме Как рассчитать выручку по УСН для определения пропорции при совмещении УСН и ЕНВД?
